Анализ Баланса

Анализ баланса с использованием систем Business Intelligence

Результаты анализа баланса предприятия предоставляют большое количество опорных данных для принятия решений. Достоверность и доступность такой информации напрямую связана с качеством финансового менеджмента и стратегического управления компанией. Главными проблемами аналитики прошлого были:

• значительные временные затраты на формирование отчетов и расчет показателей, что делает невозможным осуществление оперативного контроля. Необходимость отображения данных в удобной для восприятия графической форме требовало использования большого количества ручного труда;
• недостоверность информации – в процессе многократных модификаций данные могли дублироваться или искажаться. Выявление несоответствий требовало значительных временных затрат и негативно отражалось на результатах анализа и эффективности принятия решений;
• отсутствие гибкости – отчеты не были интерактивными и при необходимости детализации отдельных статей баланса приходилось снова возвращаться к таблицам, искать нужные данные, выполнять расчеты, искать взаимосвязи.

Когда критически важно иметь единую точку правды и мгновенный доступ к широкому кругу данных, следует обращаться к программам  Business Intelligence. Обрабатывая большие объемы информации, платформа предоставляет доступ к разного рода отчетам широкому кругу пользователей. Программы Business Intelligence автоматически собирают данные для анализа бухгалтерского баланса и отражают их в наиболее удобной для восприятия визуальной форме. Это помогает руководителям выявлять актуальные тенденции, выстраивать прогнозы, делать предположения.

Внедрение системы повышает качество и скорость принятия решений.  Автоматизированный подход позволяет изучать информацию по графикам и диаграммам, которые строятся без дополнительных усилий в режиме реального времени. Благодаря этому вы сможете быстрее анализировать и оперативно принимать решения, что особенно важно в современных условиях быстро меняющейся среды. Использование Business Intelligence позволит сократить расходы на формирование и поддержку отчетности на уровне предприятия, и даст возможность менеджерам быть более эффективными без сверхусилий, что способствует росту доходности и итоговой стоимости бизнеса.

Типы анализа баланса

Анализ баланса предприятия, проводимый на базе систем Business Intelligence, помогает определить основные тенденции изменения финансового состояния компании. Переход от представления данных в табличной форме к демонстрации результатов работы посредством графиков и диаграмм позволяет быстро дать общую оценку бизнесу, а при необходимости – углубиться в поиск причин отдельных явлений. Программное обеспечение позволяет осуществлять вертикальный, горизонтальный и коэффициентный анализ баланса, полностью исключая необходимость выполнения ручных расчетов. Данные анализируются непосредственно в оболочке приложения, а итоговые результаты могут быть экспортированы для составления презентаций и отчетов.

Вертикальный анализ баланса

Вертикальный анализ называют анализом структуры баланса. Он демонстрирует долю отдельной статьи в общем итоге – активе или пассиве. Полученные данные анализируются в динамике, что позволяет диагностировать изменения, происходящие с бизнесом. Перечень статей, изменение доли которых необходимо изучить, определяется целью анализа. Например, для оценки финансовой стабильности рационально изучить изменение доли дебиторской и кредиторской задолженности, кратко- и долгосрочных обязательств, основных средств и денежных активов.

Вертикальный анализ может служить инструментом для сравнения вашего бизнеса с другими показателями отрасли. Этому способствует унификация показателей в виде использования относительных величин.

Горизонтальный анализ баланса

Целью горизонтального анализа является изучение динамики изменения отдельных статей баланса. С этой целью текущие показатели сравнивают со значениями прошлых периодов. Горизонтальный анализ баланса можно назвать трендовым – он позволяет определить тенденции в развитии бизнеса. Ключевыми метриками, которые нуждаются в постоянном контроле, являются дебиторская и кредиторская задолженность, структура капитала, денежные средства, запасы и резервы. Данный перечень может быть дополнен любыми показателями, важными для текущей аналитики. Трендовый анализ демонстрирует темпы и качество роста компании, а также эффективность менеджмента.

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса, на первый взгляд, имеют кардинально разные направления. Однако точка пересечения у них все же есть. Исследования показателей в структуре и динамике помогают выявить неочевидные на первый взгляд точки роста, которые другие типы анализа не демонстрируют так наглядно.

Коэффициентный анализ баланса

Вертикальный и горизонтальный анализ дают представление о произошедших в компании изменениях, а также позволяют строить прогнозы, поскольку оперируют сравнением текущих результатов с прошлыми периодами. Коэффициентный анализ баланса информирует о текущем положении предприятия, его способности выполнять обязательства, сохранять устойчивость. Он помогает оценить операционную эффективность компании и ее финансовое состояние в данный момент времени, а также осуществить ближайшее прогнозирование. Количество коэффициентов, которые используются в процессе анализа баланса, исчисляется десятками. Сгруппируем основные из них:

• анализ ликвидности – соотношение быстро конвертируемых активов и обязательств компании. Демонстрирует насколько предприятие готово своевременно осуществлять взаиморасчеты с контрагентами. Ключевыми показателями является быстрая, текущая ликвидность, а также показатель достаточности денежных средств. Рост ликвидности воспринимается как благоприятный фактор, свидетельствующий о финансовой независимости компании. Однако значительное превышение рекомендованных параметров может свидетельствовать о нерациональном распоряжении ресурсами – «замораживании» средств в высоколиквидных активах в ущерб операционной и финансовой деятельности;

• рентабельность – группа показателей, демонстрирующих эффективность использования ресурсов. Их рост является сигналом об успешном управлении предприятием и улучшении результатов его деятельности. Показатели рентабельности активов, пассивов, инвестиций, продаж, собственного капитала и проч. позволяют выявить наиболее успешные направления деятельности организации. Чтобы дать объективную оценку эффективности менеджмента, необходимо сравнивать данный KPI с историческими данными и отраслевыми значениями;
• показатели финансовой устойчивости демонстрируют насколько организация в своей деятельности является независимой от внешних источников финансирования. Такие данные являются ценным ресурсом для краткосрочного анализа на недалекую перспективу. Для определения финансовой устойчивости применяются коэффициенты автономии, обеспеченности оборотных активов собственными средствами, маневренности, финансовой устойчивости. Полученные значения соотносятся с базовыми величинами, в качестве которых могут быть экспертные, среднеотраслевые значения или данные конкурентов;
• показатели управления активами рассчитываются на основании данных баланса, а также отчета о финансовых результатах. К этой большой группе относят показатели оборачиваемости: дебиторской задолженности, складских запасов, кредиторской задолженности, а также расчет финансового цикла. Положительная динамика изменения этой группы связана с ускорением денежных потоков, активизацией производственных процессов и другой активности. Это говорит о развитии бизнеса и наличии положительной перспективы. Для оценки успеха важно учитывать не только персональные, но и отраслевые показатели. Замедление оборачиваемости может говорить о вхождении в кризис, неэффективном использовании активов или наличии других проблем на предприятии.

Коэффициентный анализ баланса BI предполагает не только автоматизированный расчет нужных показателей. Программа проводит их сравнение с результатами прошлых периодов, которые будут представлены в удобном для восприятия формате графика или диаграммы. BI информирует о том, какие значения положены в основу расчетов, что позволяет оперативно углубиться в изучение причин отдельных явлений или тенденций. Таблица с соответствующим KPI всегда находится на виду, поэтому доступ к такой информации не требует дополнительных трудозатрат.

Специфика анализа баланса с использованием платформ BI

Платформы Business Intelligence обладают высокой адаптивностью. Они могут получать данные из различных источников и оперативно превращают их в удобный для восприятия формат. Программное обеспечение выполняет горизонтальный и вертикальный анализ баланса, а перечень требуемых для анализа коэффициентов является настраиваемой опцией, которая в дальнейшем работает в автоматизированном режиме и не требует участия пользователя. Business Intelligence позволяет сравнивать текущие данные с историческими. Вы можете наблюдать динамику изменения структуры отдельных статей баланса, коэффициентов, следить за происходящими изменениями и оперативно реагировать на них. Глубокий анализ помогает выявлять первопричину сложившейся тенденции и повышает точность прогнозов.

Используя возможности Business Intelligence, вы можете:

• иметь круглосуточный доступ к анализу баланса;
• создавать дашборды с ключевыми показателями, позволяющие оперативно следить за изменениями ключевых показателей, а также составлять презентации и отчеты на их основе;
• использовать для анализа как бухгалтерский баланс, так и управленческий, расширенно демонстрирующий структуру денежных потоков. Такой подход позволяет управлять степенью детализации данных в зависимости от целей анализа баланса и задач конечного пользователя;
• оперировать разными инструментами анализа, делая его комплексным или предметным;
• выбирать требуемый период для изучения показателей. Программа имеет доступ к историческим данным и может анализировать KPI в разрезе прошлых месяцев или лет. Такой подход позволяет нивелировать влияние сезонных факторов, делать наиболее объективные оценки и прогнозы;
• выбирать валюту отображения финансовых показателей, что актуально в условиях падения покупательской способности национальной валюты. Учет инфляционных факторов позволяет определять реальную динамику изменения отдельных статей и более объективно оценивать финансовое состояние предприятия и эффективность менеджмента;
• детально изучать отдельные статьи баланса. Настройки модуля позволяют детализировать отдельные показатели, например, изучать дебиторскую задолженность в разрезе контрагентов, ее сроки и оперативно получать любую другую информацию, которая является важной для вашего бизнеса.

BI способствует повышению качества управления финансовыми процессами. Программное обеспечения быстро обрабатывает большие объемы данных, упрощает поиск взаимосвязей и выявление тенденций. Работа с BI не требует от пользователя системы наличия специальных знаний, поскольку программное обеспечение обладает интуитивно понятным интерфейсом и структурой. Настройка всех рабочих процессов осуществляется при установке приложения.

Ключевые отличия Business Intelligence и традиционных способов анализа показателей

Анализ баланса в Business Intelligence лишен недостатков устаревшего подхода, где аналитика осуществляется в табличной форме. Ключевые отличия состоят в том, что:

• данные в программную оболочку BI загружаются централизованно и не претерпевают изменений. Это позволяет всем пользователям иметь постоянный доступ к актуальной информации, которая не нуждается в ручной обработке и специальной подготовки к анализу;
• обработка данных – выполнение расчетов и построение графиков выполняется в автоматическом режиме в реальном времени. Business Intelligence адаптированы для работы с большими объемами информации, поэтому быстро выдают результат даже при условии, что анализ осуществляется за период в несколько лет;

•  данные в табличной форме, а также различные графики и диаграммы находятся на одном листе, что позволяет осуществлять быструю навигацию вглубь баланса и исследовать отдельные показатели наиболее детально. Заметив определенную тенденцию, вам не придется поднимать документацию и искать причину;
• набор анализируемых показателей настраивается под потребности клиента. Отдельные пользователи, предприятия и сектора бизнеса нуждаются в более или менее широком перечне коэффициентов для анализа. Возможность его настройки в соответствии с актуальными потребностями повышает удобство использования приложений.

Ключевым преимуществом анализ баланса в Business Intelligence является сокращение временных затрат, обусловленных использованием программных технологий в качестве замены трудозатратной ручной обработке данных. В результате все участники процессов принятия решений имеют доступ к наиболее точной и оперативной информации, представленной в удобной для восприятия и дальнейшей аналитики форме. Опираясь на достоверные данные,  руководители и собственники могут своевременно принимать правильные решения, повышать эффективность использования ресурсов и реагировать на появление негативных тенденций.