Аналіз Балансу

Аналіз балансу із використанням систем Business Intelligence

Результати аналізу балансу підприємства надають велику кількість опорних даних прийняття рішень. Достовірність та доступність такої інформації безпосередньо пов’язана з якістю фінансового менеджменту та стратегічного управління компанією. Головними проблемами аналітики минулого були:

• значні тимчасові витрати на формування звітів та розрахунок показників, що унеможливлює здійснення оперативного контролю. Необхідність відображення даних у зручній для сприйняття графічної формі вимагало використання великої кількості ручної праці;
• недостовірність інформації – у процесі багаторазових модифікацій дані могли дублюватися чи спотворюватися. Виявлення невідповідностей вимагало значних тимчасових витрат та негативно відбивалося на результатах аналізу та ефективності прийняття рішень;
• відсутність гнучкості – звіти були інтерактивними і за необхідності деталізації окремих статей балансу доводилося знову повертатися до таблиць, шукати необхідні дані, виконувати розрахунки, шукати взаємозв’язку.

Коли критично важливо мати єдину точку правди і миттєвий доступ до широкого кола даних, слід звертатися до рішень Business Intelligence. Обробляючи великі обсяги інформації, платформа надає доступ до різноманітних звітів широкому колу користувачів. Рішення Business Intelligence автоматично збирають дані для аналізу бухгалтерського балансу та відображають їх у найбільш зручній для сприйняття візуальній формі. Це допомагає керівникам виявляти актуальні тенденції, вибудовувати прогнози, робити припущення.

Впровадження системи підвищує якість та швидкість прийняття рішень. Автоматизований підхід дозволяє вивчати інформацію щодо графіків та діаграм, які будуються без додаткових зусиль у режимі реального часу. Завдяки цьому ви зможете швидше аналізувати і оперативно приймати рішення, що особливо важливо в сучасних умовах середовища, що швидко змінюється. Використання Business Intelligence дозволить скоротити витрати на формування та підтримку звітності на рівні підприємства, і дасть можливість менеджерам бути більш ефективними без надзусиль, що сприяє зростанню прибутковості та підсумкової вартості бізнесу.

Типи аналізу балансу

Аналіз балансу підприємства, проведений з урахуванням систем Business Intelligence, допомагає визначити основні тенденції зміни фінансового становища компанії. Перехід від подання даних у табличній формі до демонстрації результатів роботи за допомогою графіків та діаграм дозволяє швидко дати загальну оцінку бізнесу, а за необхідності – заглибитись у пошук причин окремих явищ. Програмне забезпечення дозволяє здійснювати вертикальний, горизонтальний та коефіцієнтний аналіз балансу, повністю виключаючи необхідність виконання ручних розрахунків. Дані аналізуються безпосередньо в оболонці, а підсумкові результати можуть бути експортовані для складання презентацій і звітів.

Вертикальний аналіз балансу

Вертикальний аналіз називають аналізом структури балансу. Він демонструє частку окремої статті загалом – активі чи пасиві. Отримані дані аналізуються у поступовій динаміці, що дозволяє діагностувати зміни, які відбуваються з бізнесом. Перелік статей, зміну частки яких слід вивчити, визначається метою аналізу. Наприклад, для оцінки фінансової стабільності раціонально вивчити зміну частки дебіторської та кредиторської заборгованості, коротко- та довгострокових зобов’язань, основних засобів та грошових активів.

Вертикальний аналіз може бути інструментом для порівняння вашого бізнесу з іншими показниками галузі. Цьому сприяє уніфікація показників як використання відносних величин.

Горизонтальний аналіз балансу

Метою горизонтального аналізу вивчення динаміки зміни окремих статей балансу. З цією метою поточні показники порівнюють із значеннями минулих періодів. Горизонтальний аналіз балансу можна назвати трендовим – він дозволяє визначити тенденції у розвитку бізнесу. Ключовими метриками, які потребують постійного контролю, є дебіторська та кредиторська заборгованість, структура капіталу, кошти, запаси та резерви. Цей перелік може бути доповнений будь-якими показниками, важливими для поточної аналітики. Трендовий аналіз демонструє темпи та якість зростання компанії, а також ефективність менеджменту.

Вертикальний та горизонтальний аналіз балансу, на перший погляд, мають кардинально різні напрямки. Однак точка перетину у них все ж таки є. Дослідження показників у структурі та динаміці допомагають виявити неочевидні на перший погляд точки зростання, які інші типи аналізу не демонструють так наочно.

Коефіцієнтний аналіз балансу

Вертикальний і горизонтальний аналіз дають уявлення про зміни, що відбулися в компанії, а також дозволяють будувати прогнози, оскільки оперують порівнянням поточних результатів з минулими періодами. Коефіцієнтний аналіз балансу інформує про поточне становище підприємства, його здатність виконувати зобов’язання, зберігати стійкість. Він допомагає оцінити операційну ефективність компанії та її фінансовий стан на даний момент часу, а також здійснити найближче прогнозування. Кількість коефіцієнтів, що використовуються у процесі аналізу балансу, обчислюється десятками. Згрупуємо основні з них:

• аналіз ліквідності – співвідношення швидко конвертованих активів та зобов’язань підприємства. Демонструє, наскільки підприємство готове своєчасно здійснювати взаєморозрахунки з контрагентами. Ключовими показниками є швидка, поточна ліквідність, і навіть показник достатності коштів. Зростання ліквідності сприймається як сприятливий чинник, який свідчить про фінансову незалежність підприємства. Однак значне перевищення рекомендованих параметрів може свідчити про нераціональне розпорядження ресурсами – «заморожування» коштів у високоліквідних активах на шкоду операційній та фінансовій діяльності;
• рентабельність – група показників, які демонструють ефективність використання ресурсів. Їх зростання є сигналом про успішне управління підприємством та покращення результатів його діяльності. Показники рентабельності активів, пасивів, інвестицій, продажів, власного капіталу та ін. дозволяють виявити найуспішніші напрями діяльності організації. Щоб дати об’єктивну оцінку ефективності менеджменту, необхідно порівнювати цей KPI з історичними даними та галузевими значеннями;
• показники фінансової стійкості демонструють, наскільки організація у своїй діяльності є незалежною від зовнішніх джерел фінансування. Такі дані є цінним ресурсом для короткострокового аналізу на перспективу. Для визначення фінансової стійкості застосовують коефіцієнти автономії, забезпеченості оборотних активів власними коштами, маневреності, фінансової стійкості. Отримані значення співвідносяться з базовими величинами, якими можуть бути експертні, середньогалузеві значення або дані конкурентів;
• показники управління активами розраховуються на підставі даних балансу та звіту про фінансові результати. До цієї великої групи відносять показники оборотності: дебіторську заборгованість, складські запаси, кредиторську заборгованість, а також розрахунок фінансового циклу. Позитивна динаміка зміни цієї групи пов’язана із прискоренням грошових потоків, активізацією виробничих процесів та іншої активності. Це говорить про розвиток бізнесу та наявність позитивної перспективи. Для оцінки успіху важливо враховувати як персональні, так й галузеві показники. Уповільнення оборотності може говорити про входження в кризу, неефективне використання активів або наявність інших проблем на підприємстві.

Коефіцієнтний аналіз балансу BI передбачає не тільки автоматизований розрахунок необхідних показників. Програма здійснює їх порівняння з результатами минулих періодів, які будуть представлені у зручному для сприйняття форматі графіка або діаграми. BI інформує у тому, які значення покладено основою розрахунків, що дозволяє оперативно заглибитися у вивчення причин окремих явищ чи тенденцій. Таблиця з відповідним KPI завжди знаходиться на увазі, тому доступ до такої інформації не потребує додаткових витрат.

Специфіка аналізу балансу з використанням платформ BI

Платформи Business Intelligence мають високу адаптивність. Вони можуть отримувати дані з різних джерел і оперативно перетворюють їх на зручний для сприйняття формат. Програмне забезпечення виконує горизонтальний і вертикальний аналіз балансу, а перелік необхідних для аналізу коефіцієнтів є опцією, що налаштовується, яка надалі працює в автоматизованому режимі і не вимагає участі користувача. Business Intelligence дозволяє порівнювати поточні дані із історичними. Ви можете спостерігати динаміку зміни структури окремих статей балансу, коефіцієнтів, стежити за змінами, що відбуваються, і оперативно реагувати на них. Глибокий аналіз допомагає виявляти першопричину тенденції, що склалася, і підвищує точність прогнозів.

Використовуючи можливості Business Intelligence, ви можете:

• мати цілодобовий доступ до аналізу балансу;
• створювати дашборди з ключовими показниками, що дають змогу оперативно стежити за змінами ключових показників, а також складати презентації та звіти на їх основі;
• використовуватиме аналізу як бухгалтерський баланс, і управлінський, розширено демонструє структуру грошових потоків. Такий підхід дозволяє керувати ступенем деталізації даних в залежності від цілей аналізу балансу та завдань кінцевого користувача;
• оперувати різними інструментами аналізу, роблячи його комплексним чи предметним;
• вибирати потрібний період вивчення показників. Додаток має доступ до історичних даних та може аналізувати KPI у розрізі минулих місяців або років. Такий підхід дозволяє нівелювати вплив сезонних факторів, робити найбільш об’єктивні оцінки та прогнози;
• вибирати валюту відображення фінансових показників, що актуально за умов падіння купівельної спроможності національної валюти. Облік інфляційних факторів дозволяє визначати реальну динаміку зміни окремих статей та більш об’єктивно оцінювати фінансовий стан підприємства та ефективність менеджменту;
• детально вивчати окремі статті балансу. Налаштування модуля дозволяють деталізувати окремі показники, наприклад, вивчати дебіторську заборгованість у розрізі контрагентів, її терміни та оперативно отримувати будь-яку іншу інформацію, яка є важливою для вашого бізнесу.

BI сприяє підвищенню якості управління фінансовими процесами. Програмне забезпечення швидко обробляє великі обсяги даних, спрощує пошук взаємозв’язків та виявлення тенденцій. Робота з BI не вимагає від користувача системи наявності спеціальних знань, оскільки програмне забезпечення має інтуїтивно зрозумілий інтерфейс і структуру. Налаштування всіх робочих процесів здійснюється під час встановлення програми.

Ключові відмінності Business Intelligence та традиційних способів аналізу показників

Аналіз балансу в Business Intelligence позбавлений недоліків застарілого підходу, де аналітика здійснюється у табличній формі. Ключові відмінності полягають у тому, що:

• дані в програмну оболонку BI завантажуються централізовано і не зазнають змін. Це дозволяє всім користувачам мати постійний доступ до актуальної інформації, яка не потребує ручної обробки та спеціальної підготовки до аналізу;
• обробка даних – виконання розрахунків та побудова графіків виконується в автоматичному режимі в реальному часі. Business Intelligence адаптовані до роботи з великими обсягами інформації, тому швидко видають результат навіть за умови, що аналіз здійснюється у період кілька років;
• дані в табличній формі, а також різні графіки та діаграми знаходяться на одному аркуші, що дозволяє здійснювати швидку навігацію вглиб балансу та досліджувати окремі показники найбільш детально. Помітивши певну тенденцію, вам не доведеться піднімати документацію та шукати причину;
• набір аналізованих показників налаштовується під потреби клієнта. Окремі користувачі, підприємства та сектори бізнесу потребують більш менш широкого переліку коефіцієнтів для аналізу. Можливість його налаштування відповідно до актуальних потреб підвищує зручність використання додатків.

Ключовою перевагою аналізу балансу в Business Intelligence є скорочення тимчасових витрат, зумовлених використанням програмних технологій як заміну трудомісткої ручної обробки даних. В результаті всі учасники процесів прийняття рішень мають доступ до найбільш точної та оперативної інформації, представленої у зручній для сприйняття та подальшої аналітики формі. Спираючись на достовірні дані, керівники та власники можуть своєчасно приймати правильні рішення, підвищувати ефективність використання ресурсів та реагувати на появу негативних тенденцій.